Право на имущественный налоговый вычет. Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить Кто не имеет право на налоговый вычет

Законодательство РФ позволяет гражданам оформлять различные налоговые вычеты. Они могут быть связаны с приобретением или продажей имущества, реализацией механизмов социальной защиты, профессиональной деятельностью, обучением, прохождением лечения, рождением детей. Какова специфика самых востребованных российскими гражданами налоговых вычетов?

Виды

За что можно получить налоговые вычеты в соответствии с законодательством России? НК РФ предусматривает следующую их совокупность: стандартные, выплачиваемые за детей, имущественные, социальные, профессиональные, а также те, что исчисляются по факту убытков, связанных с оборотом ценных бумаг. Первые четыре типа вычетов — самые востребованные.

Способы получения

Каким образом осуществляется исчисление и выплата налоговых вычетов? Законодательством РФ предусмотрено два соответствующих механизма. В рамках первого вычет исчисляется и выплачивается раз в год по завершении налогового периода на основе уже произведенных платежей в казну в виде НДФЛ (с зарплаты и иных доходов).

Второй механизм предполагает, что гражданин в легальном порядке может не платить государству НДФЛ в течение определенного периода и с определенных сумм доходов. В зависимости от конкретного типа вычета реализуется та или иная схема.

У кого есть право на вычет

Рассматриваемого типа могут предоставляться гражданам, получающим доход, который облагается по ставке 13%. Чаще всего это, как мы отметили выше, зарплата. Но соответствующий доход также может формироваться, например, после продажи недвижимости и иных видов собственности. Можно ли получить налоговый вычет при упрощенной системе исчислений сборов в казну? Нет, таких механизмов не предусмотрено. Аналогично право на налоговый вычет не может быть реализовано лицами в статусе нерезидентов.

Как оформляются вычеты

Где можно получить налоговый вычет? Соответствующую преференцию для граждан оформляет ФНС — в территориальных подразделениях по регионам и муниципалитетам России.

Для того чтобы получить выплату, необходимо обратиться в Федеральную с пакетом документов, предусмотренным для каждого типа вычета. Рассмотрим специфику различных типов финансовых преференций, о которых идет речь, подробнее.

Стандартные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты, относящиеся к категории стандартных? Подобного типа выплаты осуществляются в адрес определенных категорий лиц. Вычеты, о которых идет речь, фиксированные. В зависимости от основания они могут исчисляться на базе, например, 3 тыс. руб. или 500 руб. в привязке к месяцу. Указанные суммы составляют, таким образом, базу для исчисления вычета — по ставке в 13%. То есть человеку выплачивается не 3 тыс. руб. и не 500 руб., а 13% от соответствующей суммы — 390 руб. или 75 руб.

Законодательством РФ предусмотрено несколько категорий граждан, которые имеют право на получение рассматриваемого типа вычета.

Во-первых, это участники ликвидации последствий иных ядерных испытаний, а также граждане, получившие инвалидность при участии в боевых действиях. В отношении них законодательство РФ предусматривает налоговый вычет на базе суммы в размере 3 тыс. руб.

Во-вторых, это герои СССР и России, граждане с инвалидностью 1 и 2 групп и имеющие ограниченные возможности с детства, участники боевых действий, а также жители Чернобыля, эвакуированные после аварии на АЭС. Лица данной категории могут получать стандартные вычеты на базе суммы в размере 500 руб.

В-третьих, физлица, не относящиеся к отмеченным категориям граждан, могут рассчитывать на налоговую преференцию на базе суммы в размере 400 руб. Но она гарантируется им, пока их годовой доход не достигает 40 тыс. руб.

Сколько налоговых вычетов можно получить человеку, если у него есть несколько на то оснований, и если речь идет о стандартных преференциях? Только один — тот, который предполагает наибольший размер выплаты. При этом стандартные вычеты вполне могут сочетаться с иными типами преференций, например, имущественными.

Вычеты за детей

Строго говоря, данный тип вычета также относится к стандартным, однако он в то же время в достаточной мере обособлен от него. В частности, он может суммироваться с любым из вышеперечисленных. Налоговые вычеты рассматриваемого типа могут получать родители или усыновители. Размер соответствующей преференции — на базе суммы в размере 1000 руб. на каждого ребенка в месяц.

Налоговый вычет, о котором идет речь, может выплачиваться, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если он пойдет учиться по очной форме, то до момента достижения им 24 лет. Другое ограничение, касающееся соответствующих выплат, — доход человека не должен превышать 280 тыс. руб. в год. Если зарплата или иные источники дохода больше, то вычет не предоставляется.

Также законодательством РФ предусмотрены выплаты на базе суммы в размере 2 тыс. руб. Они предоставляются, если ребенок имеет инвалидность или воспитывается единственным родителем.

Право на получение вычетов за детей один родитель может законным образом делегировать другому. Этот механизм целесообразен, если у кого-либо из родителей нестабильная работа. Для того чтобы реализовать данное право, человек, отказывающийся от вычета, должен оформить документы, подтверждающие намерение передать право на рассматриваемую преференцию другому.

Нюансы оформления стандартного вычета

Если человек рассчитывает на стандартный налоговый вычет, когда можно получить его? Прежде всего, отметим, что непосредственную помощь гражданину в реализации права на соответствующую преференцию должен оказать работодатель, который имеет статус Исчислять вычет и обеспечивать его выплату, а если точнее — допускать законную неуплату НДФЛ в соответствующем размере, — обязанность компании.

Однако для того, чтобы начать получать стандартные налоговые вычеты, сотруднику необходимо уведомить работодателя о своем желании пользоваться соответствующей преференцией. Это можно сделать посредством письменного заявления по установленной форме. Также к нему нужно приложить документы, подтверждающие право работника на получение стандартного вычета.

Отметим, что есть и альтернативный сценарий. Он предполагает обращение в ФНС по окончании налогового года. Но данная схема обычно не слишком популярна для рассматриваемого типа вычета, так как требует от сотрудника потратить достаточно много времени на сбор необходимых документов и взаимодействие с ведомством.

Имущественные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты имущественного типа? Право на их оформление возникает у граждан чаще всего по факту осуществления тех или иных операций с недвижимостью: покупка, продажа или строительство, а также ввиду сделок с иным имуществом с высокой стоимостью, например, с автомобилями.

Касательно недвижимости можно отметить, что есть две основные категории имущественных вычетов данного типа — связанные с расходами на приобретение жилья или те, что могут быть оформлены в связи с полученными гражданином доходами от продажи своих владений. Механизмы, в рамках которых человек может пользоваться данного типа преференциями, несхожи. И потому каждый тип вычета, несмотря на его отнесение к общей категории, как правило, рассматривается в рамках отдельной схемы.

Имущественные вычеты при покупке жилья

Первый тип имущественного вычета связан с приобретением гражданами жилой недвижимости. Это может быть квартира, комната или дом. Механизм приобретения может выражаться в виде сделки купли-продажи, строительства объекта или участия в долевом проекте. Самое главное — гражданин несет личные расходы.

С покупки квартиры человек может вернуть до 260 тыс. руб. из числа денежных средств, переданных продавцу недвижимости или вложенных в ремонт, то есть на базе суммы в размере до 2 млн. руб. До 2014 года соответствующий вычет мог оформляться только на одну квартиру, после — на любое количество жилых объектов. Если гражданин оформлял покупку недвижимости через ипотеку, то он также может вернуть до 390 тыс. руб. из суммы выплат по процентам банку, то есть на базе суммы до 3 млн. руб. Отметим, что для сделок, совершенных до 2014 года, предельный размер выплат от ФНС по процентам, перечисленным по ипотечному кредиту, не ограничен.

Способы оформления вычета при покупке квартиры

Где можно получить налоговый вычет за покупку квартиры? Как и в случае со стандартными выплатами, оформить соответствующую преференцию можно как через работодателя, так и обратившись в ФНС. При этом в отличие от сценария с предыдущим типом вычета второй способ очень популярен среди россиян. Это во многом обусловлено тем, что человек получает на руки значительную сумму, эквивалент которой непросто собрать, пользуясь ежемесячными «прибавками» к зарплате в виде законной неуплаты НДФЛ.

То, где можно получить гражданин определяет сам, исходя из личных предпочтений. Можно отметить, что комплект документов для оформления соответствующей преференции при обоих сценариях примерно одинаковый.

За что можно получить налоговые вычеты при строительстве дома? В этом случае в базовую сумму для исчисления выплат могут быть включены расходы на услуги подрядчиков, а также на закупку стройматериалов. Соответствующие издержки должны быть подтверждены квитанциями, чеками и иными документами, юридическая сила которых признается инспекторами ФНС.

Сколько налоговых вычетов можно получить, покупая квартиры? Как только гражданин исчерпает предельные суммы выплат — 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если ипотека оформлена), после этого он теряет право обращаться в ФНС за соответствующей преференцией, сколько бы объектов недвижимости ни приобрел впоследствии.

Имущественные вычеты при продаже жилья

За что можно получить налоговые вычеты при продаже квартиры? Механизм их оформления следующий. Дело в том, что доход от продажи жилья, как и зарплата, облагается налогом по ставке 13%. Исчисляться соответствующий сбор должен, если человек владеет недвижимостью менее 3-х лет. Но законодатель гарантировал участникам сделок по купле-продаже недвижимости вычет в размере 1 млн. руб. На эту сумму можно уменьшить стоимость жилья, фигурирующую в договоре между продавцом и покупателем квартиры. То есть если цена жилья по договору — 1 млн. 200 тыс. руб., то база для исчисления НДФЛ при использовании отмеченного типа вычета будет 200 тыс. руб.

Можно отметить, что оба вида имущественного вычета — при условии, что сделки совершены в один и тот же налоговый период — допустимо взаимно компенсировать. Например, если человек купил квартиру за 2 млн. руб., то государство должно ему вернуть 260 тыс. руб. Если он в том же году продал другой объект недвижимости за 1,5 млн. руб., то свой долг перед ФНС в размере 13% от 500 тыс. руб. (оставшихся при задействовании второго типа вычета), а именно 75 тыс. руб., он может аннулировать за счет уменьшения обязательств государства. То есть в итоге ФНС будет должна выплатить гражданину по факту двух совершенных им сделок 185 тыс. руб.

Иные вычеты при продаже имущества

Законодательство РФ позволяет гражданам получать не только те имущественные вычеты, которые связаны с продажей жилья. Есть и более универсальная преференция в размере 250 тыс. руб. Она может быть применена в отношении любого типа имущества, например, автомобиля. Основной критерий исчисления налога на доходы здесь аналогичен операции с продажей квартиры — соответствующий сбор необходимо уплачивать, если объект находится во владении менее 3-х лет. Отметим, что гражданин может попробовать доказать ФНС, что когда-то имел расходы, связанные с приобретением имущества, как вариант — автомобиля или иного дорогостоящего вида собственности. Если это получится сделать, то их также используют как разновидность вычета. В этом случае гарантированную законом преференцию можно не включать в расчет вовсе или же задействовать частично.

Теперь вы знаете, где можно получить Механизмы, в рамках которых он может быть реализован, а также иные типы имущественных преференций мы изучили. Перейдем к рассмотрению следующих типов выплат — социальных.

Специфика социальных вычетов

Какие налоговые вычеты можно получить из числа тех, что относятся к социальным? Законодательство РФ формирует их разновидности, исчисляемые на базе следующих типов расходов:

На благотворительность;

На обучение — как самого налогоплательщика, так и его детей;

На прохождение лечения — самого гражданина, а также членов его семьи;

На участие в программах негосударственных пенсионных фондов.

Принцип исчисления вычета тот же, что характерен для рассмотренных выше видов выплат: ФНС должна возвращать 13% от соответствующей базы.

Касательно расходов на благотворительность, вычет может исчисляться на базе всей их суммы, но не превышающей 25% от дохода гражданина за налоговый период.

Что касается расходов на обучение, они могут исчисляться на базе суммы в величине до 120 тыс. руб. в год за участие в образовательных программах самого налогоплательщика и до 50 тыс. руб. в год на обучение каждого ребенка. Где можно получить налоговый вычет за обучение? Самый удобный механизм — обращение в ФНС по окончании налогового года.

Относительно расходов на лечение следует сказать, что они исчисляются на базе суммы, предельная величина которой эквивалентна показателю для оплаты обучения — 120 тыс. руб. Где можно получить налоговый вычет за лечение? Лучше всего в году, который следует за отчетным, обратиться в ФНС.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты могут получать следующие категории плательщиков сборов:

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения;

Граждане, выполняющие работы и услуги по договорам подряда;

Нотариусы, адвокаты и иные специалисты, занимающиеся частной практикой.

Можно отметить, что структура профессиональных вычетов достаточно сложна. Основной принцип реализации прав граждан на данные преференции заключается в их способности представить в ФНС документы, подтверждающие расходы, связанные с той или иной деятельностью.

Если им это удается, соответствующие суммы могут быть использованы как вычет — на них уменьшаются доходы. Но даже если подобных документов человек не представляет в ФНС, ведомство может одобрить для него неподтвержденные расходы. Их величина зависит от профессиональной специализации человека и составляет примерно 30-40% от доходов.

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

Наличие статуса резидента

Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.

Получение дохода, облагаемого по ставке 13%

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели. То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

Виды налоговых вычетов:

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

1) Вычет, предоставляемый непосредственно гражданину

Размер льготы – 3 тыс.руб.:

К числу граждан, имеющих право на данную преференцию, в том числе, относятся лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого инвалидность, также участвовавшие в испытания ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий. Полный перечень граждан, имеющих право на получение данной льготы поименован в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер льготы – 500 рублей:

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

2) Вычет, предоставляемый на детей
Дается родителю при наличии одного или нескольких детей в сумме:

1 400 руб . на первого и второго ребенка;
3 000 руб . на третьего и каждого последующего;
6 000 руб . для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
12 000 руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс . руб. Доход определяется с начала года.

Социальные налоговые вычеты

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

1) На благотворительность

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ. В случае если деньги в рамках благотворительной помощи были переведены, допустим, фондам, а не напрямую организациям также если помощь была оказана непосредственно физическому лицу, или оказание помощи носило корыстный умысел в вычете государство откажет.

Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год .

2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб .

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Преференция может быть предоставлена в размере:

120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

5) На обучение

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

Имущественные налоговые вычеты

В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета

1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

В данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость. Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.

2) Строительство дома или покупку земли под строительство;

В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.

3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;

Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.

Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества .

4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам

Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

Размер преференции – 3 млн. руб.

По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.

5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета. Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока. На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
250 тыс. руб . для остального имущества

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

Размер данной льготы составляет:

100% всех затрат , при наличии подтверждения их обоснованности;
20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Знали ли вы, что после приобретения недвижимого имущества и уплаты процентов по ипотечному кредиту существует возможность получить до 650 тысяч рублей в порядке налогового вычета? Рассказываем, что такое налоговый вычет и отвечаем на самые часто задаваемые вопросы относительно его получения.

Знали ли вы, что после приобретения недвижимого имущества и уплаты процентов по ипотечному кредиту существует возможность получить до 650 тысяч... Финансы

1. Что такое налоговый вычет?

13% от Вашей заработной платы подлежит перечислению в бюджет РФ в виде налога на доходы физических лиц. Часть от уплаченных налогов государство позволяет «вернуть». Получить налоговый вычет можно в связи с приобретением объектов недвижимого имущества (имущественный вычет, перечень объектов определен в налоговом кодексе РФ), c расходами на лечение, обучение (социальные вычеты) и т.д.

Мы будем говорить именно об имущественном налоговом вычете, предоставляемом при приобретении недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту.

2. На какие ситуации распространяются имущественные налоговые вычеты?

Имущественный налоговый вычет можно получить, в том числе, при продаже имущества, приобретении на территории РФ жилья (жилого дома, квартиры, комнаты и т.п.), строительстве жилья, приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства, при погашении процентов по кредитам, предоставленным для приобретения указанного выше имущества.

3. Кто может получить имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам Российской Федерации, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% .

Налоговые вычеты не могут получить:

безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход).

4. Купив квартиру, мы оформили ее на мужа, могу ли я (жена) претендовать на имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет могут получить лишь собственники недвижимости. Если квартира приобретается в общую долевую собственность, то налоговый вычет в этом случае распределяется в соответствии с долей в праве собственности. Если имущество приобретено в совместную собственность, то распределение долей для целей получения имущественного налогового вычета осуществляется непосредственно в налоговом органе путем написания супругами заявления о распределении долей.

5. Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества с использованием ипотечного кредита?

Да. Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости приобретаемой недвижимости, так и с сумм уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от суммы расходов:

на покупку или строительство жилья;
на погашение процентов по ипотечному кредиту.

При приобретении недвижимости максимальная сумма расходов, учитываемая при определении размера имущественного налогового вычета, установлена законом в размере 2 млн рублей. Таким образом, по недвижимости стоимостью более 2 млн рублей максимальная сумма имущественного налогового вычета составит 260 тыс. рублей.

Если недвижимость стоит менее 2 млн рублей, сумма налогового вычета будет равна 13% от стоимости недвижимого имущества. А неизрасходованный остаток имущественного налогового вычета может быть использован в будущем (до 2014г. неизрасходованный остаток «сгорал»).

Если собственников несколько, каждый из них может оформить налоговый вычет в размере 13% от стоимости своей доли в праве собственности на недвижимое имущество с учетом ограничения по максимальной сумме имущественного налогового вычета, указанного выше.

При приобретении недвижимого имущества с использованием ипотечного кредита налоговый вычет предоставляется с суммы уплаченных процентов, но не более чем с 3 млн рублей (максимальная сумма имущественного налогового вычета составит 390 тыс рублей).

Таким образом, при приобретении недвижимого имущества в кредит вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме до 650 000 рублей.

8. Я хочу выкупить квартиру у моей сестры. Могу ли я получить налоговый вычет?

Нет. Имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества не предоставляется в случае, если сделка по приобретению недвижимого имущества заключается с родственниками: супругом, родителями, детьми (в т.ч. усыновленными), родными и сводными братьями и сестрами, опекунами (попечителями) и подопечными.

9. Мы взяли ипотечный кредит и использовали материнский капитал , можем ли мы получить налоговый вычет?

Нет. Если вы воспользовались материнским капиталом при оформлении ипотечного кредита, то имущественный налоговый вычет с суммы материнского капитала не предоставляется.

10. В 2012 году я купила недвижимость за 1 миллион рублей и получила налоговый вычет. Я планирую приобрести еще одну квартиру за 4 миллиона рублей. Могу ли я претендовать на остаток налогового вычета с суммы в 1 млн. рублей?

К сожалению, нет. Распределение налогового вычета по нескольким объектам недвижимости происходит лишь в том случае, если физическое лицо не воспользовалось имущественным вычетом до 2014.

11. Каким образом я могу получить денежные средства, составляющие сумму имущественного налогового вычета?

Существует два способа получить имущественный налоговый вычет:

путем обращения с соответствующим заявлением к работодателю. В этом случае из суммы Вашей заработной платы работодатель не будет удерживать налог на доходы физических лиц (составляющий 13% от суммы заработной платы) до конца календарного года, в котором вы обратились с таким заявлением. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию все необходимые документы на получение вычета, получить документ, подтверждающий ваше право на получение имущественного налогового вычета и обратиться с заявлением о получении имущественного вычета к работодателю;
путем возврата суммы, составляющей имущественный налоговый вычет, из бюджета. В этом случае вы можете получить сумму налогового вычета соответствующую сумме уплаченного из вашего дохода НДФЛ (с учетом ограничения максимального размера имущественного налогового вычета). Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию за тот год (годы), в котором был уплачен НДФЛ, составляющий сумму налогового вычета.

12. Куда нужно обращаться? Какие документы необходимо предъявить?

За получением налогового вычета/подтверждением права на получение налогового вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. Вам понадобятся следующие документы:

Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ);
Паспорт и ИНН обязательно;
Справка с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (по форме 2-НДФЛ);
Копии документов, подтверждающих право на жилье;
Копии платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества, и свидетельствующих об уплате процентов по ипотечному договору, целевому кредитному договору;
Копия свидетельства о браке и письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
Свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителем недвижимого имущества в собственность ребенка в возрасте до 18 лет;
Решение органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства при приобретении опекунами (попечителями) - при приобретении недвижимого имущества в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится ( ,).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве ().

К вычету также можно принять расходы на:

разработку проектной и сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. ().

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года ().

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено ().

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы "сгорел" ( , ).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. ( , ).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

(выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
заявление о предоставлении налогового вычета;
копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().

Как оформить налоговый вычет? Какие документы для налогового вычета необходимы? Эти вопросы интересуют граждан, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый вычет можно применить только после предоставления в ФНС или работодателю всех необходимых документов. Как его оформить, вы узнаете из статьи.

Что такое «налоговый вычет»

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получ ателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

Граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице.
Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 7 видов налоговых вычетов:

Стандартный.
Социальный.
Имущественный.
Профессиональный.
Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
Инвестиционный.

Налоговые вычеты в 2019 году

Возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости возможен при одновременном соблюдении 2 условий:

Если жилье было куплено после 01.01.2014 г.
Ранее заявитель не получал налогового вычета.

Как получить налоговый вычет?

Налоговый имущественный вычет многоразовый. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита - 2 млн. руб.

Ранее, до 2014 года, если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

Чтобы стало более понятно, приведем пример:

И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры - 1 300 000 рублей.

Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета - 2 млн руб.

Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб. Согласно новым правилам супруги вправе использовать совокупный лимит налогового вычета - 2+2 млн. руб., то есть они получают возврат налога с 4 млн руб.

Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию - 3 млн руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Но. Стоит помнить о том, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, то налоговый вычет по процентам для вас остается безлимитным. А вот если все документы на получение займа были оформлены после 01.01.2014 - в пределах 3 млн руб.

И еще один нюанс: даже если вы приобрели в ипотеку несколько квартир, налоговый вычет по процентам по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн руб. - 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб., то есть 13% от 10 млн руб.

Не знаете свои права?

Налоговый вычет для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
3000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

Благотворительностью - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
Обучением - в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
Лечением и/или приобретением медикаментов - в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
Накопительной частью трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет - 120 000 рублей.

Какие документы нужны для вычета

Процедура оформления налогового вычета и пакет необходимых документов зависят от разновидности вычета. Давайте посмотрим, какие документы нужны для получения налогового вычета того или иного вида.

1. Для оформления налогового вычета за обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счета для перечисления денежных средств (См. Как написать заявление на предоставление (получение) налогового вычета?);
договор с учебным заведением;
лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
все платежные документы, согласно которым вами была произведена оплата за обучение.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вам вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно представить следующие документы:

заявление на возврат налога;
справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Если вы хотите получить возвратную сумму налога за оплату оказанных вам медицинских услуг, то к налоговой декларации надо приложить следующие документы:

справку об оплате медицинских услуг;
документы, которые подтверждают размер понесенных вами расходов;
договор с медицинской организацией;
лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

Если вы хотите получить возвратную сумму налога в размере приобретенных вами лекарств, то необходимо подготовить такие документы, как:

рецепт, оформленный в специальном порядке;
платежный документ.

Если вы оформляете налоговый вычет на добровольное медицинское страхование, то предоставляете:

полис или договор со страховой организацией;
лицензию страховой компании;
платежные документы.

3. Если вы хотите оформить имущественный вычет при покупке жилья, то к декларации по форме 3-НДФЛ прикладываете следующие документы:

справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога;
договор купли-продажи жилья;
договор участия в долевом строительстве жилого дома;
акт приема-передачи;
свидетельство о праве собственности;
платежные документы;

Если же вы приобретали жилье с помощью ипотеки, то вот какие документы нужны для налогового вычета дополнительно к предыдущим:

кредитный договор;
справку об уплаченных процентах.

После того, как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?), ФНС рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении/отказе в предоставлении налогового вычета.

Срок возврата налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется после того, как соответствующая декларация 3-НДФЛ, поданная по итогам налогового периода с приложением необходимых документов, будет проверена.

Для проверки налоговому органу отводится 3 месяца. Возврат денег производится в течение месяца с момента принятия налоговым органом решения о возврате налога.

Но есть второй вариант - когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что имеете право на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращенный размер налога с вашей заработной платы с учетом налогового вычета.

То есть срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года (как это сделала бы ФНС) на период подачи документов.

Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый - для подачи документов на получение уведомления, второй - за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

Не бойтесь обращаться в ФНС за получением возвратной суммы долга. Это не такая сложная процедура, как может показаться на первый взгляд. Все необходимые вопросы вы сможете задать непосредственно в налоговой инспекции, и получите на них исчерпывающий ответ. Тем более что, по статистике ФНС, количество граждан, обратившихся за оформлением налогового вычета, с каждым годом растет.